CONCILIACIÓN BANCARIA

Las empresas modernas han generalizado como política el pago con cheques, por lo anterior deducimos que buena parte de los movimientos de dinero de la empresa se encuentran registrados en la cuenta banco. Es de vital importancia dada la cantidad de operaciones y los montos involucrados, mantener un control acabado y oportuno de los movimientos de esta cuenta.

Para ello se usa la técnica denominada “Conciliación Bancaria”, que consiste en explicar las diferencias que se producen entre el saldo de la cuenta MAYOR BANCO que registra la contabilidad de la empresa y el saldo que entrega el banco a través de la CARTOLA BANCARIA, que consiste en una información detallada de los movimientos que el banco a registrado en nuestra cuenta corriente.

Normalmente los saldos no coinciden por variadas razones, por ejemplo:

· Cheques que han sido girados, por lo tanto registrados en la empresa, pero se encuentran pendientes de cobro. Ejemplo cheque enviado a un proveedor por correo.

· Depósitos enviados al banco que aun no son recibidos por este. Ejemplo las ventas del día 31 se registran en la empresa en el día 31 pero normalmente son depositados el día siguiente.

· Cargos efectuados por el banco y registrados en la cartola que no han sido registrados en la contabilidad de la empresa. Ejemplo Cargo por talonarios de cheques.

· Depósitos recibidos por el banco que no se encuentran registrados en la empresa. Ejemplo pagos de proveedores depositando en la cuenta corriente.

La técnica consiste en partir de alguno de los saldos, el del banco o el de la empresa y sumar y restar partidas según corresponda hasta llegar al saldo contrario.

Si se parte del saldo de la empresa deberemos sumar los cheques girados que no han sido cobrados, ya que nosotros ya los habíamos registrado en nuestra contabilidad, pero el banco aun no los recibe para su pago. Igualmente deberemos restar los depósitos que se encuentren en nuestra contabilidad y que el banco no ha recibido. A continuación presentamos un ejemplo: